Centro de Conocimientos
Responsabilidad Penal de Directores y Gerentes en Delitos Tributarios y Fiscales
¿Cuál es la responsabilidad penal de un director en un delito fiscal?
En el derecho penal económico moderno, los directores, gerentes y administradores de sociedades pueden ser penalmente responsables de forma personal por los delitos tributarios y fiscales cometidos por la empresa (como evasión agravada, aprovechamiento indebido de subsidios o retención indebida de aportes). Para que exista condena individual, la justicia debe comprobar que el ejecutivo intervino de manera activa, dolosa o que incumplió su deber de cuidado y supervisión respecto a las maniobras ardidiosas orientadas a ocultar la realidad patrimonial de la firma ante el fisco.
Reglamento sobre Agentes de Fútbol de la FIFA (FFAR): Marco Legal y Requisitos de Licencia
¿Qué es el nuevo Reglamento sobre Agentes de Fútbol de la FIFA (FFAR)?
El Reglamento sobre Agentes de Fútbol de la FIFA (FFAR) es el marco normativo internacional dictado por el máximo organismo del fútbol mundial para regular la profesión de representante o intermediario de jugadores, entrenadores y clubes. Su objetivo es elevar los estándares éticos, dotar de transparencia financiera al mercado de pases y proteger la integridad del deporte mediante la exigencia obligatoria de aprobar un examen de licencia de agente de la FIFA, la fijación de topes máximos en las comisiones (Service Fee Caps) y la prohibición general de la representación múltiple para evitar conflictos de intereses.
Diferencia Técnica y Legal entre Infracción Aduanera y Delito de Contrabando
¿Cuál es la diferencia legal entre una infracción aduanera y el delito de contrabando?
La diferencia fundamental entre una infracción aduanera y el delito de contrabando radica en el elemento subjetivo (dolo) y en los medios empleados para burlar el control fiscal. La infracción aduanera (como una declaración inexacta por error técnica de clasificación) es un ilícito de naturaleza administrativa que carece de ardid o engaño, sancionado exclusivamente con penas patrimoniales (multas) por las autoridades de aduana. El delito de contrabando, en cambio, implica el uso deliberado de maniobras clandestinas, simulación o documentación falsa con la intención dolosa de impedir o dificultar el control del servicio aduanero, tramitándose ante la Justicia Penal Económica y conllevando penas privativas de la libertad, comiso de bienes e inhabilitaciones perpetuas.
Compra de Acciones vs. Compra de Activos: Estructuración legal para adquirir una empresa
¿Qué diferencia hay entre comprar las acciones o comprar los activos de una empresa?
Al adquirir un negocio en funcionamiento, la diferencia fundamental entre comprar las acciones (compra de la sociedad) y comprar los activos (fondo de comercio) radica en los elementos que se transfieren y en las deudas que se asumen. En la compra de acciones, el inversor adquiere la titularidad de la empresa comercial y asume el control del 100% del negocio, heredando todos sus activos y también todos sus pasivos históricos y contingencias (deudas laborales, fiscales o ambientales preexistentes). En la compra de activos, el inversor adquiere únicamente los bienes productivos que elige (maquinaria, marcas, cartera de clientes), dejando la estructura societaria y los pasivos anteriores a cargo de los dueños originales.